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免抵退税额账务怎么处理?
答:当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额
(1)借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
(2)借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
对于冲销预付账款后的会计账务处理,是怎样做?
1、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:银行存款 收回多付出的预付账款、
贷:预付账款
2、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录
借:原材料
贷:预付账款
借:预付账款
贷:银行存款应补付少支付的账款