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初级会计职称考试科目：《初级会计实务》、《经济法基础》
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【会计知识】
上期留抵税额怎么做账？
上期留底税额会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进答项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去个月的进项税合计.
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