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增值税专票开具错误企业已经认证了怎么办？
答：根据本通知（国税发〔2006］156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
因此，对于增值税专票开具错误，其处理方法如下：
1、当月开错的发票，未经抄报，可以直接作废：发票管理-发票作废-选中需要作废的发票-点作废
2、跨月开错的普票，进入发票填开界面点击“红字”——输入发票号码、发票代码后核实信息无误后打印。
（1）发票管理——信息表——红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印
（2）进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传
（3）上传成功后生成信息表编号
（4）进入专用发票填开界面点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。
"预提费用"汇缴时如何处理？
预提费用税前扣除应符合税法规定的真实、合法、相关、合理、确定性和权责发生制等原则.也就是说,预提费用确实已实际发生(证据、发票),与企业取得应税收入直接相关,符合生产经营活动常规,费用能可靠计量,在发生的所属期税前扣除.
同时,还要注意《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告〔2012〕15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
依据上述规定,企业实际发生的在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用合法有效凭证的,应作纳税调增处理,待取得有效凭证时,应在该项成本、费用实际发生的年度追补确认,可作纳税调减处理.但不包括当年未实际发生而在次年取得发票的预提费用.
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