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核算会计培训班
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核算、税务会计
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补了地税后怎样做会计分录？
1、补上月会计分录
(1)补提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)补缴时分录
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
2、补上年会计分录
(1)补提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补缴时分录
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
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