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实力备战 新手学会计从入门到精通
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拿下会计初级职称，你能做什么？
匹配岗位：费用会计、成本会计、往来会计、销售会计、结算会计
推荐指数： ★ ★ ★ ★ ★ 实用指数： ★ ★ ★ ★ ★
适应人群：基础入门、宝妈、文员转岗、非专业跨行、会计
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汇算清缴补交的所得税也要计提吗?
如果是补交往年的所得税的话 也是需要计提 用以前年度损益科目来做
1.应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
上个季度增值税已交冲红如何处理?
增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些,如果客户退回发票,销方联次齐全的情况下,可以跨月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票.
若是发生退货,则直接开具红字发票,做账务处理如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税)红字
同时结转成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
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