漯河会计培训哪家好
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【知识资料】
收到对方开的红字发票如何做账?
因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:
1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款
技术人员的差旅费计入哪个科目?
需要看技术人员出差的部门是属于哪个部门才能决定,具体的分析如下:
差旅费本身属于二级科目.它的上级科目可以是 营业费用 或 管理费用.至于判别是公司员工报销的差旅费是进 营业还是管理,那需要看职工出差的目的.
属于和经营销售有关的出差,比如外地去修理设备,购买设备等产生的交通住宿费用,应该进 营业费用-差旅费.属于和管理职能有关的出差,比如外地开会,学习培训等产生的交通、住宿费用应该进 管理费用-差旅费.
交通费是和差旅费平级的二级科目,一般区分交通费和差旅费,主要看外出的行程是否超出本市的范围.一般市内的交通、乘车等相关费用使用 交通费 .外阜的交通费(火车、长途汽车、飞机)、住宿费等费用使用 差旅费.