漯河哪里有培训会计的机构
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【知识资料】
无发票费用可以所得税前扣除吗?
没有取得发票的支出,不可税前扣除
《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
据此,企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理.
免增值税进项税额转出会计分录?
1、借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、转出进项税
借:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
3、结转
借:转出进项税
贷:应交税费-未交增值税
4、缴税
借:未交增值税
贷:银行
借:应交税金-应交增值税-进项税转出
贷:应交税金-应交增值税-进项税
转出的进项税又回到了原材料中,结转销售成本时,从原材料又转到了成本中,这样,月末结转利润时,也就自然转到了本年利润中.