南阳线下会计培训机构
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【知识资料】
试算不平衡的原因是什么?
1、过账差错总账过账差错是导致试算表不平衡的首要原因。在一般情况下,总账记账依据的差错可以通过自身的平衡验证手段或其他手段发现,而总账过账时所发生的差错,则只有通过试算平衡的方式进行检查。
2、编表差错在编制试算平衡表时,需从总账上获得各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计,如果在编表时错用或错写数字,会导致试算平衡表不平衡。
3、计算差错主要来源于两方面:
一是在总账上计算本期借方发生额合计或贷方发生额合计时发生汇总错误;
二是在试算平衡表上计算各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计时发生汇总错误。
在一般情况下,登记总账的依据存在差错是可以被会计人员及时发现的,如记账凭证汇总表、汇总记账凭证上的差错可以通过表格上的借方与贷方分别求总的会计数进行验证。
期初建账有库存试算不平怎么处理?
录入的期初余额不平衡,主要是资产、负债、所有者权益类科目录入错误,检查一下是不是那个数据输入错误,数据余额的方向是否正确。检查的依据是:资产=负债+所有者权益。
1、查找数据出错的科目,如果试算不平衡没有办法启用账套。
2、可以用期末减期初数差额,根据期初数据查找是否录入错误。
3、看一下损益类科目期初数据和期间数据是否录入准确。
4、可以看一下利润分配科目是否出现错误。
5、这几种情况都没有,那么做好从头对一般数据,这个工作是需要耐心的,细细查找会找到不平衡的地方。
母公司设立子公司的账务处理?
1、公司划款给子公司时
(1)母公司会计分录
借:长期股权投资
贷:银行存款等
(2)子公司分录
借:银行存款等
贷:实收资本
2、母公司代为支付的一些费用,因为子公司还没有执照所以发票来的是子公司名字,这如何将这做入子公司账务
(1)母公司根据发票复印件入账
借:其他应收款--子公司
贷:现金等
(2)子公司根据发票入账
借:管理费用等相关科目
贷:其他应付款--母公司