内江学会计课程去哪好
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【知识资料】
小规模纳税人已预缴增值税会计分录如何处理?
小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.
《财政部关于增值税会计处理的规定》:
1、企业上缴增值税时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)",小规模纳税企业记入"应交税金-应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税.
小规模纳税人预收到货款会计分录?
一、企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债.借记"现金(银行存款)"科目,贷记"预收账款"科目.
二、企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,借记"预收账款" 科目,贷记上"主营业务收入"科目.
三、预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项.一般包括预收的货款、预收购货定金等.
公司向外借款给非员工如何做分录?
个人向公司借款账务处理如下:
借:其他应收款--XX个人
贷:库存现金
报销及还款时:
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款--XX个人
企业作为债务人,向个人(债权人)支付利息时,会遇到个人不能开具发票的问题.所以,如果企业不能取得发票,那么利息费用也就不可以企业所得税前扣除,做汇算清缴时需要做纳税调整.