铜陵好一点的会计培训班推荐
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【知识资料】
单位购买防疫物资如何做账?
情况一:公司紧急统一购买预防新型冠状病毒的N95口罩,并发放员工要求上班必须佩戴,取得增值税专用发票,金额10000元,增值税额1300元.
借:管理费用-劳动保护费 10000元
应交税费-应交增值税-进项税额 1300元
贷:银行存款 11300元
情况二:由于近期疫情事件,公司内部规定,给每个员工发放口罩补贴,要求员工自行购买适用的口罩上班.
借:应付职工薪酬-福利费 11300元
贷:银行存款 11300元
免征增值税账务处理?
一、直接减免的增值税会计处理
(一)纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理
1.销售收入
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入
2.如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售,其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用,不用做进项税额转出.
3.如果其进项税额已做应交增值税(进项税额),则做进项转出.
借:主营业务成本(或相应成本和费用科目)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(二)纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理
1.销售免税部份会计分录同上(一)1处理.
2.按照增值税条例规定,为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣,也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用.但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下,对于免税项目应转出的进项税额,按增值税条例规定,采用比例法,即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额.会计分录同(一)3处理.
二、即征即退、先征后退、先征后返的增值税会计处理
借:银行存款
贷:补贴收入--减免增值税
年终,将"补贴收入"账户的余额结转至"本年利润"账户中去.
借:补贴收入
贷:本年利润.