绵阳师资前几的会计培训学校
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【知识资料】
支付给其他公司的代垫款的帐务处理？
1.交税的时候可以将这部分代垫费用扣除后的金额交税.
2.费用作其他应收款.
3.分录如下:
代垫时
借:其他应收款
贷:银行存款
替其他公司支付的代垫款怎么入账？
一,根据建筑业发票做分录:
借:应收帐款-XX单位(建设单位)
贷:工程结算收入
二,根据税单做分录:(注:税单必须由你单位留原件入帐)
借:其他应收款-XX单位(单位)
贷:应交税费-营业税
在应付职工薪酬里代扣款和代垫款性质差不多,代扣是先扣再由公司上缴,代垫是先由公司上缴再由公司扣收.
提所得税时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费--个人所得税(公司承担)
其他应收款--**(员工承担)
其他应收款押金要不要计提坏账？
答:其他应收款需要计提坏账准备,可按自由比例提取,相关规定如下:
其他应收款包括企业应收的各种赔款、存出增加金、备用金以及应收的各种垫付款.企业应当定期或者至少于每年年度终了对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备.对于不能收回的其他应收款应查明原因,追究责任.对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲减提取的坏账准备. 其他应收款需要计提坏账准备,预付账款超过一年也要转入其他应收款计提坏账准备.
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