眉山会计培训班线下课程收费标准
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【知识资料】
酒店住进客人房费取得的收入怎么做账？
答:需要分清是一般纳税人还是小规模纳税人:
一般纳税人企业的:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入-客房收入
应交税费-应交增值税-销项税
小规模纳税人企业的:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入-客房收入
应交税费-应交增值税
净利润出现负的时候也要提盈余公积？
答:一般是不需要提的;
虽然企业按税后利润计提盈余公积;
但是前提是必须存在税后利润而不是亏损;
所以如果利润为负值,就不需要计提盈余公积.
因此,净利润为负值的话,就没有计提基础,所以不提取盈余公积.
上年计提奖金今年发放如何入账？
答：本来，计提年终奖金的分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
发放年终奖金时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
缴纳个人所得税的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
发放时，
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
计提时，
借：管理（销售、制造）费用
贷：应付职工薪酬
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