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【知识资料】
一般纳税人企业增值税如何处理?
一般纳税人上交增值税的会计处理
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.
月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.
借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借:应交税全--未交增值税
贷:银行存款
上月多交附征税退回如何做帐?
1、计提时 ,
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---城建税
其他应交款---教育费附加
2、交完税后的账务处理,
借:应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
3、退回多交款时:
借: 银行存款
贷:应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
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