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【知识资料】
公司缴纳社保如何做账?
单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保,用应付职工薪酬-社保归集核算.
1、计提工资时:
借:管理费用-工资
生产成本-工资
贷:应付职工薪酬-工资
2、同时计提公司应负担的社会保险时:
借:管理费用-社会保险
生产成本-社会保险
贷:应付职工薪酬-社会保险
3、发工资同时代扣个人负担的保险:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-社会保险
4、缴纳保险:
借:应付职工薪酬-社会保险
其他应付款-社会保险
贷:银行存款
5、补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题:
如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险,之后从工资时扣除这部分金额,
垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的,代扣时计入其它应付款.
多缴纳的社保如何做账?
新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目:
1、计提单位部分:借:管理费用-社会保险(单位)贷:应付职工薪酬-应交各项保险(单位)
2、发工资代扣: 借:应付职工薪酬-应付工资贷:应付职工薪酬-应交各项保险(个人)
3、银行缴纳时: 借:应付职工薪酬-应交各项保险(单位)应付职工薪酬-应交各项保险(个人)贷:银行存款缴纳社保时借:管理费用等 970其他应付款 330贷:银行存款 1300代缴个调税借:应交税金-个调税 B贷:银行存款 B发工资时借:应付职工薪酬 A.贷: 其他应付款 330应交税金-个调税 B银行存款 A+B+330 虽说都是单位缴,个人部分也要从工资中扣除(只不过你给他多做些工资罢了);因为单位缴的部分和个人缴的部分是分在不同的账户中体现的.把这部分公司承担的应该由个人承担的社保加到工资总额里,然后再做扣回处理就可以.
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