开封师资前几的会计培训学校
开封师资前几的会计培训学校，开封学会计到开封恒企会计培训学校，开设会计初级、会计中级、注册会计师，CMA、出纳、会计实操、财务软件、纳税申报等课程。开设班次：白班、晚班、周末班、循环授课，随到随学！欢迎来电咨询详情！
【知识资料】
个人承包工程如何开票？
直接去税务局代开增值税发票即可.
个人承包工程,该个体经营者为小规模纳税人,无开票资质,因此需去税务局代开发票.具体代开流程如下:
一、纳税人到工程所在地主管地税机关领取并填写《代开发票申请表》一份.
二、纳税人应提供资料
1、需出示的资料:申请代开发票人的合法身份证件,包括:居民身份证、军官证、护照或其它有效证件;
2、需报送的资料:付款方(公司)出具的建安劳务的项目、单价、金额和发生经营项目的原因等书面证明材料,或提供建安合同书.
符合条件的个体工商户可以向税务机关申请代开发票,条件有两个:
1、符合小规模纳税人的标准.
2、达到起征点.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定,对销售额未达到起征点的个体工商业户及其他个人,税务机关不得为其代开专用发票.
综上,个体工商户要向税局申请代开发票的,除了要符合小规模纳税人的标准,销售额还需达到增值税的起征点.
申报表"弥补以前年度亏损"显示灰色怎么办？
(1)如2018年亏损,2019年盈利,在2019年季度申报表未弥补的情况下,先申报所得税年报,再申报季报.
(2)完成所得税年报后,点击首页"数据更新",操作成功后,填写第4行"利润总额",当期利润总额和弥补亏损比较,取较小值,第8行会自动带出(如弥补以前年度亏损显示有误,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报);如利润总额为负数,第8行则无法带出;
(3)如实际无弥补亏损,但"弥补以前年度亏损"自动带出数字,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报.
注意:所得税年报已正常申报,季度利润总额也大于0仍无法显示"弥补以前年度亏损"可作废企业所得税年度报表,重新保存106000《企业所得税弥补亏损明细表》后再次申报,申报成功后重新查看所得税季度报表"弥补以前年度亏损"额.
其他业务收入的会计实例有？
[例1]大华公司将一批生产用的原材料售让给兴达公司,专用发票列明材料价款10 000元,增值税额1 700元,共计11 7 00元,另以银行存款代垫运费1 200元(运费发票已转交)材料已经发出,同时收到兴达公司开出并承兑的商业汇票.大华公司应记录:
(1)垫付时,记:
借:其他应收款 1 200
贷:银行存款 1 200
(2)开出发票并受到商业汇票时,记:
借:应收票据──兴达公司 12 900
贷:其他应收款 1 200
其他业务收入──材料销售 10 000
应交税金──应交增值税(销项税额) 1 700
[例2]大华公司原租给甲工厂的一批包装物,到期不能收回,该批包装物押金8 000元,应收而未收的租金200元、增值税额34元,逾期未退还的包装押金为7 766元(8 000-200一34),按规定应缴纳增值税1 128元(7766×17%).
(1)没收押金,抵扣应收而未收的租金,记:
借:其他应付款──存入增加金──甲工厂 8 000
贷:其他业务收入──甲工厂 234
营业外收入 6 638
应交税金──应交增值税(销项税额) 1 128
恒企会计培训学校
