广安实力不错的会计培训机构
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【知识资料】
股权变更产生的费用如何做会计分录?
股权变更产生的费用做会计分录根据股权转让协议入账.
会计分录:
借:实收资本--原股东
贷:实收资本--新股东
股权转让款可以不通过公司账户,如果通过公司账户.
会计分录:
(1)新股东交款时
借:现金(或银行存款)
贷:其他应付款--代收股权转让款
(2)支付原股东
借:其他应付款--代收股权转让款
贷:现金(或银行存款)
公司股权变更时产生了手续费用之类的,应记入会计管理费用科目.
利润为负数超标的招待费要调增吗？
利润总额为负,如经过纳税调整的应纳税所得额也为负(比如业务招待费,没有发票等支出需要纳税调增),就不用交企业所得税. 账务上不需额外处理,只需把今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可.
业务招待费超标所得税如何处理
业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例.
业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除.
该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,较高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五).
企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料.不能提供的,不得在税前扣除.
其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点.
企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除.
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