平顶山师资前几的会计培训学校
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【知识资料】
没有发票的福利用品怎么上税？
答:一般来说,没有取得发票就不能报税的.做账的话就做张发放明细表,然后发现金的时候让员工签字好了,当然这样做的话就要纳入个税范围的,要并入当月工资计个税.关于职工福利费税前扣除的几点提示.
1、对于职工食堂经费补贴税前扣除的标准,《企业所得税法》并没有给出固定的量的范围,实务处理中企业可以从两个方面把握一是符合税法合理性原则(符合生产经营活动常规);二是符合规定的补贴,实际发生时先在福利费中列支,税前扣除时按照《企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除规定扣除.
2、上述使用发票列支的职工餐费,需要与业务招待发生的餐费正确区分.招待外来客户及人员的餐费支出属于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,可以按照发生额的60%进行税前扣除,较高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.为获得职工提供的服务而发生的职工福利费,不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除.无论是计入应付职工薪酬--职工福利费的餐费,还是计入管理费用--业务招待费的餐费,申报扣除时都必须提供真实合法的、足够的有效凭证或资料,不能提供的不得在税前扣除,无法区分的可能会面临全部作为业务招待费税前扣除的风险.
3、职工福利费的核算应按照国税函[2009]3号文件第四条的规定,单独设置账册进行准确核算.没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正.逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定.
金税盘的初始密码是多少？
金税盘的初始密码是123456.
密码是用户登录系统的口令,不同的用户(比如管理员、开票员等)可以设置不同的密码,系统安装完成后,次登录默认密码为:123456.
证书口令为金税盘中税务数字证书的密码,一个税务数字证书对应一个证书口令,默认为:88888888,次登录后必须修改证书口令,修改后必须牢记.为方便记忆和维护,建议证书口令统一设置为"12345678".
若用户修改过密码和证书口令,在开票软件重新安装后,密码恢复到初始密码,证书口令仍为修改后的口令.
密码和证书口令的区别有以下几点:
(1)密码针对用户,开票软件可设置多个权限不同的用户,不同的用户可设置不同的密码;证书口令针对税务数字证书,一个金税盘对应一个税务数字证书,对应一个证书口令;
(2)修改方式不同:用户密码通过"系统维护\用户管理\修改密码"菜单进行重新设置;证书口令通过点击电脑桌面右下角"证书管理系统托盘"图标进行重新设置.
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