六安会计实务培训班哪家不错
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【知识资料】
税控盘服务费抵扣期限是多少天?
税控设备及维护费发票有认证抵扣时间限制.
税控盘服务费抵扣期限目前没有具体的规定,增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》条规定,增值税纳税人2011年12月1日)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
首先,我们先了解财务月末需结转的模块有哪些?
1.各类收入
2.成本支出
3.期间费用
4.各项税金
5.本年利润(仅年末)
下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来
月末结转流程:
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转增值税
销售商品的增值税销项税额,在填制现金流量表里怎么反映?
销售商品时收到的款项,全部计入销售商品、提供劳务收到的现金里,这个收的款项,包括货物价款和销项税额(即按含税价计算的应收款项)
采购货物时支付的款项,全部计入采购材料、劳务支付的现金里,这个支付的款项,包括货物价款和进项税额(即按含税价计算的应付款项)
销项减去进项后为应缴纳的增值税额,这个增值税额用现金支付后,计入现金流量表的缴纳税款支付的现金项目里.