宿州会计培训班线下课程收费标准
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【知识资料】
工程预付款是如何缴税的?
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按预征率预缴增值税.
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.
根据《税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(税务总局公告2016年第17号)第五条规定:纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《实施细则》第二十四条,第二十五条规定,纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天.
公司打到个人账户的预付工程款怎么处理?
答:1,之前的预付: 借:预付账款(-- ××工程款) / 贷:银行存款
2,付第二笔款: 借:在建工程(-- ××工程) / 贷:银行存款 / 贷:预付账款(-- ××工程款)
相当于发票收到之后就把之前预付的那一笔放在贷方冲掉.如果这个工程的修建过程比较简单,直接就交付使用了,也可以在付第二笔款时记"借:固定资产"(等于是省略掉在建工程完工后转固定资产这个过程).
但是提醒你一下,从公司账户转入对方私人账户又无法及时收到发票,这里可是有风险的.暂时拿不到发票也一定要想办法取得收款凭据,不然以后对方赖帐你就不好追了.
纳税表中本期销项税额的具体填写是?
本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销",分别按其适用税率计算销售税额.
(2)"货物或应税劳务名称",按税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单.
(3)"应税销售额"的填写口径,为增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.