池州口碑好的会计培训机构是哪一家
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【会计知识问答】
本期应补退税额为负数下月如何抵减?
进一步了解填写负数的理由和原因是什么,然后对有关数据进行核对和修改.之后再填写正确的纳税申报表.
一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
主营业务成本的账务处理?
(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"科目. 采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价.
企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值
能够可靠计量的情况下或债务重组,应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记"库存商品"科目.已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备. (二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记"库存商品"等科目,贷记本科目.
(三)根据建造合同准则确认合同收入时,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记"工程施工--合同毛利"科目.
合同完工时,还应按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记"存货跌价准备--合同预计损失准备"科目,贷记本科目.
(四)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.
一般纳税人的进项和销项如何做分录?
一般纳税人销项是指发生销售行为,销售货物,开具增值税专用发票应纳增值税,具体分录如下:
发生销售,确认收入时:借:应收账款(银行存款等)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
同时结转销售货物成本:借:主营业务成本
贷:库存商品
一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:
采购进货,收到发票:借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款(应付账款等)