池州师资前几的会计培训学校
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【会计知识问答】
工程施工间接费用期末如何结转?
间接费用明细每月都要结转到工程施工--合同成本--间接费用
月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配.
借:工程施工-合同成本-施工间接费
贷:施工间接费用
分公司第二季度企业所得税不能减免财务如何处理?
2019年7月的申报期,在申报2019年二季度企业所得税时,很多财务人员发现,选择按照独立纳税人缴税的二级分支机构,上季度还可以享受小型微利企业优惠政策,本季度申报时却不能享受小型微利企业优惠政策了.
一是将原先的分公司改成子公司,这个属于一劳永逸的办法,但是程序上复杂一些,比较麻烦,需要一定的时间.
二是将选择按照独立纳税人缴税的二级分支机构改为并入总机构汇总缴纳企业所得税.这个也有一点小问题.
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第二十四条:"以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表,也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行本办法的相关规定.
按上款规定视同独立纳税人的分支机构,其独立纳税人身份一个年度内不得变更."
如果企业在2019年已选择按照独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,本年度不得变更,如果要改回汇总纳税,只能等到明年了.
第三个选择实际上属于没有选择.就是继续按照独立纳税人单独纳税,不享受小型微利企业的优惠政策,按照25%的基本税率进行纳税申报.
没发票如何报销?
1.由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司又对这个费用是认可的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据.暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整,不能在所得税前扣除.
2.如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备.当然坏账准备同样不能在所得税前扣除.
普及两个概念:①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除.这俩个概念是不一样的.费用发生了且能提供证明真实发生的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用正常报销处理.税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证.
3.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票
较好让公司硬性规定没有取得发票的不得报销.
4.公司请的散工施工队,施工队个人无法给公司提供相应的劳务费用发票
请施工队的人带上身份证及合同去施工所在地的地税局去代开发票.
(如果金额较大,施工队会愿意去代开发票,如果是散工几百元的,估计不会愿意的,可以做临时工劳务费领取,注意代扣个人所得税)
5.员工食堂在菜市场采购没有发票
较好是挑几个比较的固定的供应商,采用月结方式,请供应商到税局你开发票.(这个方法是很好,但是每天发生金额不大,在100元左右的,谁愿意月结呢?这对大公司来说比较好办,金额大,小公司发生的几十个人的生活费就不好这么做了.可以做成伙食费领取表,由公司按实际发生的金额分配到员工,由员工签名领取,做为福利费支出)
6.公司向个人租入的商铺,个人无法提供发票
请房东去商铺所在地的地税避代开租赁发票.
7.接受赠送的固定资产没有发票