郑州口碑好的会计培训机构是哪一家
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【会计知识问答】
实收资本应补缴的印花税如何处理?
按账面记载实收资本与资本公积增加部分的万分之五贴花;
一般列作期间费用,计入管理费用科目.
相关分录如下:
借:管理费用
贷:应交税费
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产,是企业注册登记的法定资本总额的来源,它表明所有者对企业的基本产权关系.
房地产实收资本印花税可以计入成本吗?
应当计入开发成本;
这属于资产达到预定可使用状态前发生的必要支出.
注册资本印花税计入的会计科目:
执行企业会计准则的,计入管理费用
借:管理费用--印花税
贷:银行存款
执行小企业会计准则的,计入营业税金及附加
借:营业税金及附加--印花税
贷:银行存款
案例分析以前年度损益调整的账务处理?
以前年度损益调整的主要账务处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
【案例分析】
2016年9月份税务局在对某公司进行日常检查时,发现该公司2015年度1月份将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户,金额达到160万元。
(1) 调整2015年1月份12月份凭证
借:固定资产-办公设备 160万元
贷:以前年度损益调整 160万元
(2)补提11个月折旧(残值率若按照10%,年限10年折旧)
借:以前年度损益调整 13.20万元
贷:累计折旧 13.20万元
(3)补提企业所得税
企业所得税=(160-13.2)万元*25%=36.70万元
借:以前年度损益调整 36.70万元
贷:应交税费-应交所得税 36.70万元
(4)结转损益调整
借:以前年度损益调整 110.10万元
贷:利润分配-未分配利润 110.10万元
如需要补提法定盈余公积
借:利润分配-提取盈余公积 11.01万元
贷:盈余公积-法定盈余公积 11.01万元
结转利润分配明细账户
借:利润分配-未分配利润 11.01万元
贷:利润分配-提取盈余公积 11.01万元