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小规模纳税人进项税如何做会计分录?
小规模纳税人进项税额不得抵扣.你应当价税合计计入存货成本
借:原材料或库存商品
贷:银行存款或库存现金
之前你是月销售额未超过2万元,免税.
计提时
借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
免税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-政府补贴收入
小规模代开普票进项票如何做账?
小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法.增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率.小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管你开啥票你都不能抵扣进项.也就是你给别人开专票可以,别人可以抵扣3%.但是你自己不能抵扣.
比如,是预提本月工资、福利费.
借:管理费用----工资
销售费用----工资
贷:应付工资
借:管理费用----福利费
销售费用----福利费
贷:应付福利费工资总额
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