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所得税费用科目月末需要结转吗?
月末将损益类科目中各科目的贷方余额转入"本年利润"贷方,将损益类科目中各科目的借方余额转入"本年利润"的借方,例如"主营业务收入"、"其他业务收入"等一般是贷方余额,将其转入"本年利润"贷方.而"主营业务成本"、"营业费用"等一般是借方余额,转入"本年利润"借方.损益类科目期末应无余额.如果转入的贷方大于借方,本年利润为贷方余额,即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方,本年利润为借方余额,即表示企业亏损.
去年多计提的企业所得税今年如何处理做账?
对于去年多计提的企业所得税,今年可以这样处理:
1.借:以前年度损益调整 (红字)(冲回X年度多计提所得税).
2.贷:应交税费--应交企业所得税 (红字).
3.借:利润分配---未分配利润留成 (红字).
4.贷:以前年度损益调整 (红字).
《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.
也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.
软件开发服务费计入什么科目?
软件服务费一般计入管理费用:
会计分录如下:
借:管理费用
贷:银行存款
软件服务费计入管理费用-服务费或软件使用费即可;
没开服务费、软件使用费这个二级明细的,可以直接计入办公费.
【注意】:具体可以根据使用情况以及金额计入什么明细科目.
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