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坏账准备的核算如何做?
在单位核算中,会计人员除了应该及时向单位反应坏账损失外,更重要的是要掌握有关坏账损失的核算.
理论上说坏账损失的核算一般有两种方法,即直接转销法和备抵法.
直接转销法是处理坏账较简单的一种方法,当企业发生应收账款不能收回而被确认为坏账时,将实际坏账损失直接记入当期损益.
如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回?则作与计提坏账损失相反的会计记录?并按正常核算程序反映应收账款的收回.
这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系?在转销损失前对坏账不做任何处理,虚增了利润,也夸大前期资产负债表上应收账款的可实值.因此,我国企业会计制度规定,不允许任何企业采用直接转销法核算坏账损失.
应收账款收不回来的账务处理?
有两种会计处理方法:
1、直接转销法,是指在实际发生坏账损失时,直接从应收账款中转销,列作当期管理费用的方法.确认坏账时:借:管理费用--坏账损失,贷:应收账款--××公司.
2、备抵法,是指企业按期估计可能产生的坏账损失,并列入当期费用,形成企业的坏账准备,待实际发生坏账损失时,再冲销坏账准备和应收账款的处理方法.计提坏帐准备的方法有三种:应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法,通常使用的是应收账款余额百分比法.这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高,且数额较大的企业,更符合稳健性原则.
备抵法的账务处理方法为:确认无法收回的坏账:借:坏账准备(确认数),贷:应收账款--××公司.
工资以及社保医疗的会计分录?
社为单位部分和个人部分,单位部分计入费用,通过职工薪酬核算,个人部分计入其他应付款,待发放工资扣回时候,冲回即可.
计提时
借:管理费用/销售费用/制造费用等--社会保险费/养老/医疗等(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费/养老/医疗等(单位部分)
缴纳时候
借:应付职工薪酬--社会保险费/养老/医疗等(单位部分)
其他应付款-个人社保费用/养老/医疗等
贷:银行存款/库存现金
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷: 其他应付款个人社保费用-养老/医疗等(个人部分)
库存现金 /银行存款
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