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没有计提社保如何做账务处理?
没有计提以前的单位应付部分,个人部分计提分录错误.现在要补提,
借:以前年度损益调整
贷:其他应付款--社保费(单位部分)
其他应付款--社保费(个人部分)
另外:个人部分应该是从应付工资中扣除,你没有计提这部分工资,反而将工资费用又减少了这部分金额,而且已经跨年,就不用红字冲减错误的分录,只要直接调整就行,
借:以前年度损益调整
贷:其他应收款--个人部分
股本应该如何账务处理?
股本属于所有者权益类科目,贷方登记股本的增加数额,借方登记股本的减少数额,期末贷方余额反映企业期末股本实有数额.
股本是指经公司章程授权、代表公司所有权的全部股份.
股份有限公司,应当设置股本科目;除股份有限公司外的其他企业应设置实收资本科目,核算投资者投入资本的增减变动情况.
和股本相关的账务处理:
股份有限公司接受投资时:
借:银行存款、固定资产、存货等
贷:股本
资本公积--股本溢价
股份有限公司发放股票股利:
借:利润分配-未分配利润
贷:股本
盈余公积转增股本:
借:盈余公积
贷:股本
可转换公司债券持有人行使转换权利:
借:应付债券
其他权益工具
应付利息
贷:股本
资本公积--股本溢价
权益结算的股份支付的行权:
借:资本公积-其他资本公积
银行存款
贷:股份
资本公积-股份溢价
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