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【资料分享】
预缴的附加税需要计提吗?
增值税不计提 附加税需要计提到税金及附加科目
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做 ,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款;二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款;三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;以上四点就是需要预缴增值税的情形了.
预缴附加税会计分录 :
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
计提:
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
企业应当设管"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费.
其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费"科目.
期末,应将"税金及附加"科目余额转入"本年利润"科目,结转后,"税金及附加"科目无余额.
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